落实国家各项税收政策 全力服务“三个确保”

    近日，辽宁省国家税务局主要负责人接受了本报记者的采访，就国际金融危机背景下全省广大纳税人和社会各界普遍关心的经济税收形势、国家结构性减税政策以及国税部门为做好保增长、保民生、保稳定、促振兴各项工作所采取的应对措施等方面问题回答了记者的提问。

　　发挥自身重要职能积极应对当前形势

　　记者：国税机关作为国家重要的经济职能部门，怎样从自身职能出发，应对国际金融危机带来的困难和挑战，为继续保持全省经济平稳较快发展、促进社会进步和改善民生服好务？

　　国税负责人：当前，国际金融危机的影响仍在继续，我省经济发展面临的矛盾和困难还很大，进一步推进社会进步和改善民生也有大量任务需要完成。全省国税部门要紧紧围绕服务科学发展、共建和谐税收的要求，自觉服从和服务于经济大局，进一步做好各项税收工作，为继续保持全省经济平稳较快发展、促进社会进步和改善民生作出贡献。具体地讲，主要做好以下三方面工作：一是要认真实施结构性减税政策，继续落实好中央出台的一系列应对金融危机、保持经济平稳较快发展的税收政策措施。通过各项结构性税收优惠政策的贯彻落实，帮助企业尽快摆脱困境，渡过难关。二是坚持依法治税，加强税收征管，在不折不扣地落实各项税收优惠政策的同时，确保税收收入持续平稳增长，为各级政府有效地履行公共服务和社会管理职能，促进经济社会发展和改善民生提供必要的财力保证。三是要按照建设服务型政府的要求，努力提高纳税服务水平，做到依法、公平、文明服务。要创新纳税服务内容和手段，加强税收法律法规和政策的咨询辅导，探索提供个性化纳税服务，规范税收法律援助及救济服务，拓展网上办税功能，减轻纳税人负担，提高办税效率。

　　从7个方面调整结构性减税政策

　　记者：刚才您提到了认真实施结构性减税政策，落实好中央出台的一系列应对金融危机、保持经济平稳较快发展的税收政策措施，请您介绍一下涉及国税部门落实的相关税收政策调整主要有哪些？

　　国税负责人：去年下半年以来，为应对全球金融危机、拉动内需、刺激经济增长，党中央、国务院及时果断调整宏观经济政策，实施积极的财政政策和适度宽松的货币政策，采取有针对性的财税金融措施全力保持经济平稳较快发展，其中可归入税收政策系列并将成为2009年中国税收政策主基调的举措，就是实行结构性减税政策。这次国家实施的结构性减税政策，对于促进投资、拉动内需、扩大出口、改善民生将发挥积极作用。结构性减税是“有增有减，结构性调整”的一种税收政策取向。作为辽宁省国税系统来说，在我们自身的管辖范围内，这次结构性减税政策的调整主要涉及到七个方面：

　　第一个方面，是增值税的转型改革。这一次增值税转型改革的主要内容就是明确了从2009年1月1日开始，全国所有增值税一般纳税人购进或者自制的固定资产进项税额都予以抵扣。这就是我们通常所说的增值税转型，即由原来生产型的增值税转为消费型的增值税。我省作为先期试点单位，于2004年在全国已率先试行了8大行业的转型试点工作。这项改革意义重大，一方面避免了企业购进固定资产方面重复征税的问题，有利于促进社会专业化大生产，更重要的一方面是推进了企业购进固定资产的积极性，特别是在促进结构调整和产业升级，以及提高企业竞争力方面将发挥重要作用。

　　第二个方面，是增值税小规模纳税人征收率的调整。政策明确规定，我国增值税小规模纳税人不管是工业的还是商业的，税率由原来的工业6%、商业4%统一调整为3%。征收率的调低，对于支持我国目前面临较多困难的中小企业发展有很大的促进作用。

　　第三个方面，是成品油价格和税费的改革。这一项政策的调整，明确规定了两个方面的内容。一是取消了原来成品油价外征收的六项费用，并且逐步有序取消由政府还贷的二级公路收费站的收费。二是在取消价外六项收费的同时提高了成品油消费税的税率。汽油消费税的单位税额由原来的每升2毛钱提高到现在的每升1元钱；柴油消费税的单位税额由原来的每升1毛钱提高到现在的每升8毛钱。其它成品油的消费税也相应进行了调整。这对于规范政府收费，公平企业的竞争环境，特别是对于国家实施的节能减排等政策都将发挥积极效应。

　　第四个方面，是出口退税率的调整。从去年8月以来，国家为了应对金融危机，提升我国出口企业的国际竞争力，相继7次对出口退税率进行了调整，而这7次出口退税率的调整都是提高的。这对于提高我国出口企业出口积极性，扩大外贸出口，增强出口商品的国际竞争力发挥了积极作用。

　　第五个方面，是个人储蓄存款利息所得税政策的调整。这项政策规定目前储蓄存款利息个人所得税暂免征收，这对提高中低收入居民的存款收益是非常有利的，也可以进一步刺激消费和拉动内需。

　　第六个方面，是小排量乘用汽车减征车辆购置税的政策调整。此项政策规定，从2009年1月20日至2009年12月31日，1.6升以下的小排量乘用车的车辆购置税由原来的10%减按5%来征收。这对于支持汽车消费、扩大内需也将发挥一定的作用。

　　第七个方面，是调整了证券、股票交易印花税的征收方式，由原来的双边征收改为现在的单边征收。

　　这些结构性减税政策与各级政府、财税部门及广大纳税人息息相关。全面把握其具体内容及其带来的发展机遇,无论对广大纳税人审时度势走出困境、加快发展,还是保持经济平稳较快发展,都有非常重要的意义。

　　前5月为我省企业减少税负45亿元

　　记者：刚才您全面介绍了去年下半年以来国家陆续出台的一系列税收调控政策，请您谈谈截至目前，这些税收政策为我省企业纳税人减轻了多少税收负担，对促进我省经济社会发展发挥了怎样的积极作用？

　　国税负责人：据统计，今年1－5月，国家税收调控政策已经为我省企业纳税人累计减少税收负担45亿元，其中增值税转型改革减轻税负25.8亿元，小规模纳税人征收率下调减轻税负4.3亿元，企业所得税税率降低和落实新企业所得税优惠政策合计减轻税负10.7亿元，储蓄存款利息所得免征个人所得税减轻税负4.2亿元。另外，今年1－5月，全省已办理出口货物退税86.4亿元。这些减、免和退税政策实实在在地减轻了我省广大纳税人的税收负担，增加了企业和居民个人的可支配收入，对于鼓励投资和扩大内需，促进企业技术进步、产业结构调整和经济增长方式的转变，提高我省企业竞争力和抗风险能力，克服国际金融危机的不利影响，无疑将起到积极的作用。

　　但同时我们也应该看到，减税效应的持续放大为完成全年税收收入任务带来了巨大的压力，使本来就因为受金融危机影响而十分困难的收入形势变得更加严峻。但是不管怎样，我们都要不折不扣地贯彻落实国家的税收优惠政策，决不会因为收入困难而在执行政策时缩水走样、有所保留，而且越是在困难时期，我们越是要充分认识到国家宏观调控的必要性和重要性，越是要牢记税务部门肩负的职责和使命，自觉服从服务于党和国家工作大局、全省经济发展大局，充分发挥税收调控作用，扶持企业走出困境、渡过难关，引导企业按照国家宏观调控的方向科学发展。在这里，我也真诚地希望全省广大纳税人对全省各级国税机关贯彻落实国家税收优惠政策的情况予以监督，发现问题可以通过来信、来电或来访等适当方式向我们反映。同时，我们也要搞好政策调研和评估分析，对于政策执行过程中出现的问题及时向上级机关报告。

　　记者：从目前公布的数据看，今年的经济形势将面临严峻挑战。大家都知道，税收来源于经济，经济不景气，组织税收收入的难度势必加大，目前已经进入6月了，能否请您介绍一下当前的税收收入形势？

　　国税负责人：从今年1-5月的税收收入统计数据来看，由于受国际金融危机和政策性减收因素的双重影响，经济状况不容乐观，税收形势十分严峻，税收收入连续下降，其中影响地方级收入的增值税、企业所得税和个人所得税下降幅度较大，全省国税系统面临着巨大的组织收入工作压力。归结起来，主要有以下几个方面的因素：

　　首先，税收来源于经济，经济决定税收，税收和经济之间存在着高度的相关性。大家都知道，增值税是国税部门负责征收的第一大税种，在收入总额中占据相当大的比重，其中的工业增值税更是重中之重。工业增值税主要来自于工业增加值，受国际金融危机影响，国际、国内市场需求不足，我省以冶金、石化、能源等行业为主导的工业企业产成品出厂价格持续下跌，产销量萎缩，以冶金行业为例，今年1-5月，我省冶金行业完成增值税28亿元，同比下降43.7％，减收21.8亿元。另外。在统计口径上，工业增加值和商业增加值是按照不变价核算的，而税收收入是按照现价征收的，产品价格下降会体现在增值税的减收上。

　　企业所得税是国税部门负责征收的第二大税种，其对应的税基是企业的实现利润。去年四季度以来，企业效益持续下滑，影响当年企业所得税的预缴，加上今年汇算清缴由于去年四季度亏损而多缴的所得税要退还给企业，与往年汇算清缴后企业大部分补缴税款的情况形成鲜明的反差，这也成为影响今年税收收入的一个因素。

　　还有就是前面提到的，去年以来国家陆续出台了一系列旨在刺激经济发展、降低纳税人负担的结构性减税政策，其中对我省税收收入影响较大的有增值税转型改革、小规模纳税人征收率下调以及免征个人储蓄存款利息所得税等，这里就不再一一赘述了。

　　记者：面对空前严峻的组织收入工作形势，全省国税系统采取了哪些措施应对困难和挑战？

　　国税负责人：增加税收收入主要取决于三个方面的因素，一是经济基本面，二是税务机关的征管水平，三是纳税人的税法遵从度。

　　对于国际金融危机和结构性减税政策为今年组织收入工作带来的困难和影响，我们早有清醒的认识和足够的思想准备，今年年初省局党组就提出抓紧、抓早、抓实、抓好的工作要求，坚决贯彻组织收入原则，切实采取有效措施，确保税款及时足额入库，全力做好2009年组织收入工作。

　　一是加强税收经济关系分析、政策效应分析和税收收入预测工作，查找税收征管薄弱环节，分析各项政策对税收收入总量和结构的影响以及各项政策的执行情况和实施效果，提高组织收入工作的预见性。加强重点税源分析监控，建立重点税源企业监管责任制，特别是对省局重点监控的131户重点税源企业，要求各市、县（分）局领导班子包户到人，定期到企业进行调查研究，定期召开收入分析会，帮助企业分析解决问题，对其中税源和税收收入降幅较大的，要说明具体原因，并及时上报省局。省局领导班子成员也定期到各自的联系点检查、督导组织收入工作。

　　二是加强相关税种管理，提高税收征管水平。在企业所得税管理方面，注重强化汇算清缴后的纳税评估和检查，选取存在异常情况的企业重点进行评估检查。进一步规范汇总纳税企业管理，做好对跨地区汇总纳税企业的交叉检查，防止漏征漏管。在货物与劳务税管理方面，完善海关缴款书增值税抵扣管理制度，由“先抵扣，后比对”改为“先比对，后抵扣”，解决利用伪造海关缴款书骗抵税款问题。针对个别企业存在货物流和资金流不匹配问题，选取疑点企业开展核查，解决企业运费发票虚抵问题。

　　三是加大纳税评估和税务稽查力度。各地结合本地区实际情况，测算地区行业税负标准，并对税负较低的行业和企业组织开展纳税评估，评估中发现有偷逃税嫌疑的，转交稽查部门进行检查。深入开展税收专项检查和专项整治，重点关注征管基础比较薄弱、税收秩序相对混乱、发案率较高或案件线索指向较为集中的地区和领域。通过严厉打击涉税违法犯罪活动，进一步规范税收秩序，促进税收收入平稳增长。

　　记者：刚才您谈到了税法遵从度的问题，请问您能够就这个问题进一步谈谈您的看法吗？

　　国税负责人：税法遵从度是纳税人基于对国家税法价值的认同或自身利益的权衡而表现出的主动遵守服从税法的程度。较高的税法遵从度表现为纳税人依法及时准确地缴纳税款，税收违章违法行为降低到最低限度。不断提高纳税人的税法遵从度对于提高税收征管的质量和效率，确保国家的财政收入，实现税法的公平正义和国家宏观政策目标有着十分重要的意义。

　　“取之于民，用之于民”的税收收入，主要是用来提供市场机制不能有效提供的公共产品与公共服务，并在“取”与“用”的过程中，发挥国家调控职能，追求和实现代表国民利益的社会公共目标。照章纳税不仅是我国宪法和法律规定的公民基本义务，也是纳税人对建设和谐社会与现代化事业的一份贡献，这种贡献将造福于全体公民，其中也包括纳税人自己。所以，在纳税方面企业和国家是互利共赢的关系，企业纳税越多，说明企业的经营状况越好，企业的盈利能力越强，企业的社会价值越大。

　　依法诚信纳税与企业和个人的长远发展息息相关。社会主义市场经济是法治经济，也是信用经济。信用经济的重要特征就是诚信。 “民无信不立，商无信不兴，国无信不强”。信用是我们的立身之本，失去了信用就难以在竞争中立足。依法诚信纳税是最好的信用证明，只有坚持守法经营、诚信纳税，才能树立起良好的企业信誉和个人道德形象，实现长远发展。因此，企业法人代表及有关部门负责人要牢固树立自觉依法诚信纳税的理念，要像关心企业的生产经营一样关心企业的纳税行为，切实履行好按章纳税的义务。

　　当前国际金融危机导致全球经济走向衰退，企业生产经营面临诸多困难。企业的困难就是国家的困难，就是社会的困难。中央为了刺激经济发展，减轻企业负担，增强企业活力，帮助企业渡过难关、走出困境，实施了一系列税收优惠政策。同时，与企业相比，我们整个国家在国际金融危机中面临的困难会更多更严重，反过来，国家的困难也是企业的困难。国家在企业困难时为企业考虑很多，企业没有理由不为国家考虑。广大企业纳税人应该和国家携起手来，同心同德，共克时艰，以及时足额缴纳各项税款来回报国家和社会的关心与扶持。

　　税收具有筹集财政收入、实施宏观调控的职能，同时对于维护市场竞争秩序、促进社会公平正义也是责无旁贷的。个别企业通过不法手段少缴或者不缴税款，相对于依法诚信纳税的企业来说就是不平等竞争，就是对公平竞争市场环境的破坏。因此，作为国家的税收执法部门，我们决不容许这种行为的存在，决不容许这种行为破坏我们的经济环境和法制环境。对于虚开和故意接受虚开增值税专用发票和其他可抵扣票，利用假报出口、以次充好、低价高报手段和用虚假进项发票骗取出口退税，利用做假账、两套账、账外经营以及故意拖欠税款等涉税违法行为，一经发现，我们将严惩不贷。

　　记者：最后，您还有什么话要向全省广大纳税人说吗？

　　国税负责人：首先我要代表辽宁省国税系统，向共和国的建设者——全省广大纳税人多年来对国税工作的大力支持表示衷心的感谢！请广大纳税人继续关心、支持和监督国税工作，及时指出我们在税收工作中特别是在执行国家税收政策中存在的问题，以便我们能够把工作越做越好。同时我们也要在税法的框架内，在政策允许的范围内，多为广大纳税人办实事、办好事，为扶持企业发展尽心竭力。当前特别是要贯彻落实好国家的各项结构性减税政策，主动与企业协商对接，确保企业把各项政策用足用好，切实减轻企业负担，增强企业活力，真正发挥政策的最大效应。让我们携起手来，税企一心，迎难而上，共克时艰，为辽宁的经济发展、社会稳定、民生改善作出应有的贡献！

　　记者：好的，谢谢您接受我们的采访。

　　国税负责人：也衷心感谢《辽宁日报》对国税部门的大力支持！（辽宁日报）